Кассовый чек в кассе пункта выдачи заказов

Последние изменения: 19.10.2021

В статье рассматривается пример формирования кассовых чеков для агентских пунктов выдачи заказов (Boxberry, OZON, DPD...)

b83b55e5cedd29742a1b44f54f425e72.png

Агентский пункт выдачи - какой тип агента с точки зрения законодательства?

Пункт выдачи заказов для ФНС является агентом (не платежным, не банковским, ни субагентом). Подробнее про различия можно почитать здесь.

Что сделать, чтобы кассовые чеки были правильными?

  1. Включить в реквизитах кассы параметр "Агент". На разных кассах этот параметр проставляется в разных местах. 

  2. Настроить работу кассовой программы так, чтобы в каждом чеке, который пробивается, за прием денежных средств от клиента пункта выдачи:

    2.1. Указывались специальные агентские реквизиты (данные поставщика/принципала, с кем заключен договор).
    2.2. В наименовании указывалось конкретно, за что принимается оплата. 

Какие теги должны быть указаны в чеке агентского ПВЗ?

  1. Признак "Агент" (тег 1222)

  2. ИНН поставщика (тег 1226)

  3. Наименование поставщика (тег 1225)

  4. Телефон поставщика/принципала (тег 1171)

Также если все позиции чека относятся к 1 принципалу, то допустимо использовать указание признака агента ко всему чеку (тег 1057).

Каким документом регламентируется обязательность агентских реквизитов в кассовом чеке ПВЗ?

Помимо стандартных тегов, которые должны печататься в чеке (ИНН продавца, регистрационный номер кассы, место установки и т.п.) для работы с агентскими реквизитами введены специальные дополнительные теги. Чтобы разобраться в этом нам необходимо посмотреть в Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" (Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361).

  1. В документе для начала надо открыть таблицу №3 "Версии ФФД". В ней указывается, что для формата фискальных данных версии 1.05 если в графе "Обязательность" установлены значения 1 и 3 - то тег обязательно должен быть заполнен. Если установлены значения 2 или 4, то в таком случае заполнение тега обязательно для случаев, указанных в примечании. При значении 6 - рекомендовано включать, а 7 - может не включаться.

  2. Переключаемся на таблицу №20. "Структура данных реквизита "предмет расчета". В ней надо обратить внимание на тег 1226 "ИНН поставщика". В колонке обязательность установлены значения: П-7 - в кассовом чеке при печати можно не выводить и Э-4 - в электронном формате чека, который отправляется в ОФД и далее в налоговую необходимо заполнять при условии, указанном в примечании 7, 10 и 11.

  3. Смотрим примечание 1 к таблице №7, в котором указано, что если осуществляются расчеты в качестве агента, то тег 1057 или 1222 должен быть заполнен.

Номенклатура

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 23.11.2020) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в статье 4.7 фиксирует требования к кассовому чеку.

Согласно п. 1, одним из обязательных реквизитов является наименование. Никаких дополнительных указаний, какое наименование является корректным для агентов/субагентов не фиксируется. В конце июля 2021 года ФНС предоставила официальное письмо с разъяснением для пунктов выдачи заказов 26.07.2021 № АБ-4-20/10454@ (без уточнения агентские они или нет), где четко указывает необходимость печати именно товаров и услуг "корневого" принципала (фактического продавца товара).

По состоянию на август 2021 г. номенклатура отсутствует,  или имеет множество ошибок. К примеру, у некоторых заказов есть расхождения по суммам (к оплате 1000 руб., а при попозиционном пересчете 1 500 руб.), а также сами наименования могут иметь названия вида "Прием платежа за заказ" или "Товары интернет-магазина", что противоречит рекомендациям ФНС.

До тех пор, пока в кабинете вашего партнера не будут представлены полные данные по товарами (наименование, цена, количество, НДС, маркировка, предмет расчета), это никак не может попасть в кассовый чек.

Если в личном кабинете принципала на странице выдачи заказа есть список наименований с указанием количества и цены за 1 шт, их можно передавать в чек. Если списка нет, то оперировать пункт выдачи может только номером заказа. Чтобы появилась номенклатура - необходимо просить принципала ее вывести полностью на странице выдачи заказа.

Перечень партнеров, у которых в личном кабинете присутствует список позиций с ценой на странице выдачи заказа, можно посмотреть здесь.

Маркировка

Согласно постановлению Правительства РФ от 21.02.2019 N 174 пункт 3 указывать коды маркировки в чеках пунктов выдачи заказов, а также курьерские службы не обязаны до 20 апреля 2022 года.

2d198bcbb12a797e3e57a9fde8cd4c56.jpg

До этой даты большинство компаний произведут изменения в своей программе, чтобы добавить код маркировки. Мы заранее всех уведомим о включении такой функции и сообщим о необходимости обновить прошивку, если это будет необходимо.

Для начала работы с маркировкой, менять накопитель на новый не требуется.

Если в настройках программы будет выбрана печать всей номенклатуры принципала (весь список товаров принципала), и внутри заказа есть маркированный товар, и он есть в личном кабинете партнера, тогда в кассовый чек автоматически программа добавит специальный реквизит - код маркировки. Помимо наименований товаров, их количества и цены, в личном кабинете партнера также для позиции должен присутствовать код товара.

По состоянию на 01.04.2021 в личных кабинетах партнеров

  • Наличие поля для кода маркировки присутствует только у 3 партнеров

  • У этих 3 партнеров есть заказы с маркированными товарами, у которых должен быть код маркировки, но по разным причинам он отсутствует

Требования к кассе
  • АТОЛ фискальные регистраторы - платформа 5.0 c лицензией Маркировки

  • АТОЛ ньюджеры (90Ф/91Ф/92Ф) - обновиться до последней прошивки платформы 2.5

  • ШТРИХ - версия прошивки не ранее 2020 года.

  • Эвотор - версия ОС 4.1.1 и новее.

  • aQsi - версия прошивки не ранее 2020 года.

Кто принципал?

В законодательстве нет указаний, кто является принципалом для субагентов, поэтому в чеках может указываться поставщик (принципал), которому переводятся принятые от клиентов денежные средства, а также с которым есть договорные отношения. В случае проверки со стороны ФНС пункт может подтвердить документами и платежными поручениями, что денежные средства принимались в пользу принципала, который указан в кассовом чеке. В случае указания принципала, с которым нет никаких договорных отношений, ФНС потребует предоставить подтверждающие документы от всех участников цепочки.

Нужно ли указывать в чеке агентское вознаграждение?

Нет, в чеке эта информация не указывается. 

Если на кассе пробиваются чеки за товары и услуги по другой деятельности?

Если пункт выдачи, к примеру, занимается ремонтом компьютеров или продает косметику, тогда в чеках, где содержатся такие позиции, агентские реквизиты устанавливать не нужно.

Ответственность за отсутствие в чеках агентских реквизитов

Если ФНС видит по данным, переданным в неё из вашей онлайн-кассы, что было пробито чеков на сумму, которая значительно больше, той, что вы указываете в налоговой декларации, как свой доход, у неё появляются вопросы к пункту выдачи. Чаще всего отправляют требование предоставить пояснения.

cf7f9b6c6559bfb3a6ad9a4d7e773e01.png

Если в кассовых чеках не было агентских реквизитов, для того, чтобы вы могли доказать ФНС, что полученная выручка не является доходом пункта выдачи, потребуются все агентские договора с поставщиками, а также платежки из банка, которые подтверждают переводы принятых средств от клиентов в пользу вашего поставщика.

Только в случае мирового соглашения с налоговой, инспекция снимет требование. Далее, в зависимости от разных инспекций, выставляется штраф за некорректную работу с кассой. Согласно КоАП РФ ст. 14.5 ч. 4 штраф для ИП до 3 000₽, для юридических лиц до 10 000 ₽.

Если вы не сможете доказать ФНС, что выручка была не ваша, она выставляет требование оплатить налог со всей суммы выручки, прошедшей через кассу.

Помогла ли вам статья?