Кассовый чек пункта выдачи заказов

Последние изменения: 18.09.2023

Пример чека

b83b55e5cedd29742a1b44f54f425e72.png

Агентский пункт выдачи - какой тип агента с точки зрения законодательства?

Пункт выдачи заказов для ФНС является агентом (не платежным, не банковским, ни субагентом). Подробнее про различия можно почитать здесь.

Что сделать, чтобы кассовые чеки были правильными?

  1. Включить в реквизитах кассы параметр "Агент". На разных кассах этот параметр проставляется в разных местах. 

  2. Настроить работу кассовой программы так, чтобы в каждом чеке, который пробивается, за прием денежных средств от клиента пункта выдачи:

    2.1. Указывались специальные агентские реквизиты (данные поставщика/принципала, с кем заключен договор).
    2.2. В наименовании указывалось конкретно, за что принимается оплата. 

Какие теги должны быть указаны в чеке агентского ПВЗ?

  1. Признак "Агент" (тег 1222)

  2. ИНН поставщика (тег 1226)

  3. Наименование поставщика (тег 1225)

  4. Телефон поставщика/принципала (тег 1171)

Каким документом регламентируется обязательность агентских реквизитов в кассовом чеке ПВЗ?

Помимо стандартных тегов, которые должны печататься в чеке (ИНН продавца, регистрационный номер кассы, место установки и т.п.) для работы с агентскими реквизитами введены специальные дополнительные теги. Чтобы разобраться в этом нам необходимо посмотреть в Приказ ФНС России от 14.09.2020 N ЕД-7-20/662@ "Об утверждении дополнительных реквизитов фискальных документов и форматов фискальных документов, обязательных к использованию" (Зарегистрировано в Минюсте России 09.12.2020 N 61361).

  1. В документе для начала надо открыть таблицу №3 "Версии ФФД". В ней указывается, что для формата фискальных данных версии 1.05 если в графе "Обязательность" установлены значения 1 и 3 - то тег обязательно должен быть заполнен. Если установлены значения 2 или 4, то в таком случае заполнение тега обязательно для случаев, указанных в примечании. При значении 6 - рекомендовано включать, а 7 - может не включаться.

  2. Переключаемся на таблицу №20. "Структура данных реквизита "предмет расчета". В ней надо обратить внимание на тег 1226 "ИНН поставщика". В колонке обязательность установлены значения: П-7 - в кассовом чеке при печати можно не выводить и Э-4 - в электронном формате чека, который отправляется в ОФД и далее в налоговую необходимо заполнять при условии, указанном в примечании 7, 10 и 11.

  3. Смотрим примечание 1 к таблице №7, в котором указано, что если осуществляются расчеты в качестве агента, то тег 1057 или 1222 должен быть заполнен.

Номенклатура

Федеральный закон от 22.05.2003 N 54-ФЗ (ред. от 23.11.2020) "О применении контрольно-кассовой техники при осуществлении расчетов в Российской Федерации" в статье 4.7

В конце июля 2021 года ФНС предоставила официальное письмо с разъяснением для пунктов выдачи заказов 26.07.2021 № АБ-4-20/10454@ (без уточнения агентские они или нет), где прямо указана необходимость печати именно товаров и услуг "корневого" принципала (фактического продавца товара).

По состоянию на апрель 2023 г. номенклатура присутствует у большинства партнеров, но еще пока есть ошибки. К примеру, у некоторых заказов есть расхождения по суммам (к оплате 1 000 руб., а при попозиционном пересчете 1 500 руб.), а также сами наименования могут иметь названия вида "Прием платежа за заказ" или "Товары интернет-магазина", что противоречит рекомендациям ФНС.

До тех пор, пока в кабинете вашего партнера не будут представлены полные данные по товарам (наименование, цена, количество, НДС, маркировка, предмет расчета), это никак не может попасть в кассовый чек.

Маркировка

Согласно постановлению Правительства РФ от 21.02.2019 № 174 пункт 3б абзац 6 указывать коды маркировки в чеках пунктов выдачи заказов, а также курьерские службы были не обязаны до 28.02.2023.

Начиная с 01.03.2023 существует такая обязанность.

В соответствии с дополнительными разъяснениями ФНС в статье "Расчеты с помощью ККТ за маркированные товары: новые правила формирования сведений", внесено уточнение, что необходимость добавления в чек кода маркировки предприятием, которое оказывает логистические услуги, зависит от того, является ли оно участником оборота маркированных товаров конкретной группы или нет.

Определение участия в обороте маркированных товаров конкретной группы возложено на отдельные постановления, регулирующие правила торговли данным товаром.

  • Молочная продукция - Постановление правительства №2099 от 15.12.2020

  • Шины и покрышки - №1958 от 31.12.2019

  • Фототовары и фототехника - №1953 от 31.12.2019

  • Упакованная вода - 841 от 31.05.2021

  • Лекарственные препараты - №1556 от 14.12.2018 и №697 от 16.05.2020

  • Товары легкой промышленности №1956 от 31.12.2019

  • Меховые изделия - №787 от 11.08.2016

  • Духи и туалетная вода - №1957 от 31.12.2019

  • Биологически активные добавки к пище - №886 от 31.05.2023

  • Антисептики для рук - №870 от 30.05.2023

  • Кресла-коляски - №885 от 31.05.2023

На основании данных постановлений агентские ПВЗ и службы доставки могут игнорировать (не добавлять) код маркировки в кассовый чек для всех категорий, кроме обуви.

Лидеры рынка электронной торговли и логистических услуг проводят дополнительные консультации с государственными органами для получения разъяснений о возможности не добавления кодов маркировки для обувных товаров в агентских пунктах выдачи заказов и курьерских служб доставок.

Маркируемые слабоалкогольные напитки и пиво, а также табачные изделия запрещены для дистанционной торговли и не доставляются через агентские службы доставки и пункты выдачи заказов.

Кто принципал?

В законодательстве нет прямых указаний, кто является принципалом для субагентов, поэтому логически в чеках может указываться как поставщик (принципал), которому переводятся принятые от клиентов денежные средства, так и корневой принципал, который фактически продает товар.

Так как требование указывать данные самих продавцов/принципалов исходит от самих корневых принципалов, то в самих договорах со службами доставки прописано прямое обязательство указывать корневого принципала.

В случае проверки со стороны ФНС пункт может подтвердить документами и платежными поручениями, что денежные средства принимались в пользу принципала, с которым заключен договор. Подметим, что на основе обращений от пользователей программы, дополнительных требований от инспекции ФНС предоставить документы всей цепочки на практике не встречалось. Инспекции достаточно чеков с указанием признака агента, наличия договоров и платежных поручений.

Подакцизные товары

К подакцизным товарам, которые могут доставляться через пункты выдачи на август 2023 года являются моторные масла и сахаросодержащие напитки. Другие группы подакцизных товаров или запрещены к дистанционной торговле (табак, алкоголь, спирт и др.), или невозможны для доставки (например, автомобили).

Однако большинство компаний такие группы товаров никак не отделяет от обычных товаров, либо заказы приезжают уже предоплаченные.

Нужно ли указывать в чеке агентское вознаграждение?

Нет, в чеке эта информация не указывается. 

Если на кассе пробиваются чеки за товары и услуги по другой деятельности?

Если пункт выдачи, к примеру, занимается ремонтом компьютеров или продает косметику, тогда в чеках, где содержатся такие позиции, агентские реквизиты устанавливать не нужно.

Ответственность за отсутствие в чеках агентских реквизитов

Если ФНС видит по данным, переданным в неё из вашей онлайн-кассы, что было пробито чеков на сумму, которая значительно больше, той, что вы указываете в налоговой декларации, как свой доход, у неё появляются вопросы к пункту выдачи. Чаще всего отправляют требование предоставить пояснения.

cf7f9b6c6559bfb3a6ad9a4d7e773e01.png

Если в кассовых чеках не было агентских реквизитов, для того, чтобы вы могли доказать ФНС, что полученная выручка не является доходом пункта выдачи, потребуются все агентские договора с поставщиками, а также платежки из банка, которые подтверждают переводы принятых средств от клиентов в пользу вашего поставщика.

Только в случае мирового соглашения с налоговой, инспекция снимет требование. Далее, в зависимости от разных инспекций, выставляется штраф за некорректную работу с кассой. Согласно КоАП РФ ст. 14.5 ч. 4 штраф для ИП до 3 000₽, для юридических лиц до 10 000 ₽.

Если вы не сможете доказать ФНС, что выручка была не ваша, она выставляет требование оплатить налог со всей суммы выручки, прошедшей через кассу.

Помогла ли вам статья?